+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расходы на проезд сотрудников в общественном транспорте

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расходы на проезд сотрудников в общественном транспорте

При оплате компанией проезда работников к месту работы и обратно возникают вопросы об обложении соответствующих сумм НДФЛ и страховыми взносами, а также о возможности учета этих затрат в расходах по налогу на прибыль. О том, как они решаются, мы расскажем в комментарии к письму Минфина России от Оплата проезда работников к месту работы и обратно может производиться компанией двумя способами: посредством возмещения работникам их расходов на проезд и путем оплаты проезда напрямую транспортной организации. Если работник сам оплачивает свой проезд до места работы и обратно, а компания возмещает ему понесенные расходы, это означает, что у работника есть возможность добираться до работы самостоятельно. Значит, компания тем самым освобождает его от необходимости несения соответствующих затрат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Случаи, когда работодатель обязан оплатить проезд работников, установлены Трудовым кодексом РФ.

На работу и обратно за счет работодателя

При оплате компанией проезда работников к месту работы и обратно возникают вопросы об обложении соответствующих сумм НДФЛ и страховыми взносами, а также о возможности учета этих затрат в расходах по налогу на прибыль.

О том, как они решаются, мы расскажем в комментарии к письму Минфина России от Оплата проезда работников к месту работы и обратно может производиться компанией двумя способами: посредством возмещения работникам их расходов на проезд и путем оплаты проезда напрямую транспортной организации.

Если работник сам оплачивает свой проезд до места работы и обратно, а компания возмещает ему понесенные расходы, это означает, что у работника есть возможность добираться до работы самостоятельно. Значит, компания тем самым освобождает его от необходимости несения соответствующих затрат.

То есть работник получает экономическую выгоду, которая в целях налогообложения признается доходом ст. В налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы физического лица, полученные им в денежной и натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло п.

Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. В нем суммы компенсации организацией работникам их расходов на проезд к месту работы и обратно не названы. Исходя из этого, Минфин России в комментируемом письме пришел к выводу, что такая компенсация подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от Оплата компаниями за работника полностью или частично товаров работ, услуг относится к доходам, полученным в натуральной форме, но с одним условием: такая оплата должна производиться в интересах работника подп.

Следовательно, чтобы решить вопрос с обложением НДФЛ оплаты проезда работников к месту работы и обратно, перечисляемой компанией напрямую транспортной организации, нужно выяснить, в чьих интересах она производится.

Если место работы расположено далеко от маршрутов общественного транспорта, работники не имеют возможности самостоятельно добираться до места работы и обратно.

В такой ситуации оплата проезда производится в интересах работодателя, а значит, у работников дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

Минфин России с этим согласен письмо от Но компания может оплачивать транспортной организации проезд работников и когда они имеют возможность самостоятельно добираться до места работы и обратно. В этом случае оплата проезда может быть расценена как совершенная в интересах работника. Соответственно, возникнет вопрос обложения НДФЛ дохода в натуральной форме подп. Однако определить размер этого дохода для каждого работника путем деления суммы, перечисленной транспортной компании, на количество работников компания не сможет.

Это подтверждается выводами, сделанными ФАС Уральского округа в постановлении от Суд рассмотрел следующую ситуацию. Налоговики доначислили компании НДФЛ на суммы оплаты проезда работников в связи с тем, что они имеют возможность добираться до работы общественным транспортом. При этом в налоговую базу они включили всю сумму, которую компания перечислила транспортной организации.

Но суды трех инстанций указали, что сумма оплаты, причитающаяся транспортной компании по договору, включает в себя не только стоимость проезда, но и вознаграждение, покрытие различных расходов и убытков, связанных с исполнением указанного договора. Кроме того, транспортные услуги, оказываемые одним юридическим лицом другому юридическому лицу, нельзя считать идентичными услугам, оказываемым транспортными организациями физическим лицам.

Исходя из этого, суды признали недействительным решение налоговиков о доначислении НДФЛ. Персонифицировать доход каждого работника каким-либо иным способом компания не может, так как у нее нет для этого никаких данных.

Получается, что при оплате проезда работников к месту работы и обратно напрямую транспортной компании, когда работники имеют возможность самостоятельно добираться до работы, объекта налогообложения по НДФЛ не возникает ввиду невозможности определения налоговой базы. Возмещение работникам их расходов на проезд производится в рамках трудовых отношений. А выплаты в рамках трудовых отношений признаются объектом обложения страховыми взносами подп. Исключение составляют суммы, поименованные в ст.

Поскольку в ст. Такая же позиция изложена в письме Минфина России от Однако если возмещение расходов на проезд к месту работы и обратно предусмотрено законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, компенсация оплаты проезда обложению страховыми взносами не подлежит. В письме от Налоговики указали, что такая компенсация предусмотрена Законом Тульской области от Поэтому она не облагается страховыми взносами на основании подп.

По мнению судов, оплата проезда к месту работы и обратно носит социальный характер и поэтому не подлежит обложению страховыми взносами постановления АС Северо-Западного округа от Но споры, рассмотренные в этих судебных решениях, относятся к периоду, когда страховые взносы исчислялись и уплачивались в соответствии с Федеральным законом от А налоговики такую судебную практику не признают письма ФНС России от Поэтому следование ей наверняка приведет к спорам. Пунктом 26 ст. При этом исключение сделано в отношении:.

Итак, для указанных случаев запрета на учет для целей налогообложения расходов на оплату проезда нет. Остается только понять, по каким правилам такие расходы учитываются, какой норме главы 25 НК РФ они соответствуют. Когда оплата проезда работников обусловлена технологическими особенностями производства, такой расход связан с производством и или реализацией.

Список прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, приведен в ст. В нем оплата проезда работников к месту работы и обратно, обусловленная технологическими особенностями производства, не названа. Но поскольку перечень прочих расходов является открытым, такую оплату, по нашему мнению, можно учесть на основании подп. Теперь разберемся с оплатой проезда работников, предусмотренной трудовыми и или коллективными договорами.

Такая оплата представляет собой выплату в пользу работников. А все выплаты работникам, которые можно учесть в расходах по налогу на прибыль, содержатся в ст. В этой норме сказано, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Исходя из положений ст. Следовательно, если оплата проезда работников к месту работы и обратно входит в систему оплаты труда, то такие затраты учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда. Минфин России в комментируемом письме это подтвердил. Финансисты отметили также, что в случае если указанные расходы организации не являются формой системы оплаты труда и носят социальный характер, то они не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль независимо от того, предусмотрены эти расходы трудовыми договорами или нет.

Аналогичная точка зрения содержится и в письме Минфина России от Никаких иных возможностей учесть оплату проезда работников к месту работы и обратно в расходах Налоговый кодекс не содержит. Как указано в письме Минфина России от При отсутствии такой возможности расходы на оплату проезда к месту работы и обратно не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, а иной порядок учета такого рода выплат в пользу работников, являющихся по сути социальными выплатами, Налоговым кодексом не предусмотрен.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Выплата надбавки за вахтовый метод работы. НДФЛ и страховые взносы при отзыве директора из отпуска. НДФЛ Оплата проезда работников к месту работы и обратно может производиться компанией двумя способами: посредством возмещения работникам их расходов на проезд и путем оплаты проезда напрямую транспортной организации.

Возмещение расходов Если работник сам оплачивает свой проезд до места работы и обратно, а компания возмещает ему понесенные расходы, это означает, что у работника есть возможность добираться до работы самостоятельно. Оплата напрямую транспортной организации Оплата компаниями за работника полностью или частично товаров работ, услуг относится к доходам, полученным в натуральной форме, но с одним условием: такая оплата должна производиться в интересах работника подп.

Страховые взносы Возмещение работникам их расходов на проезд производится в рамках трудовых отношений. Налог на прибыль Пунктом 26 ст. При этом исключение сделано в отношении: сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства; случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Дистанционная работа во время карантина и не только. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Компенсация расходов на проезд в общественном транспорте

И, если да, то каким образом подтвердить? Но расходы организации должны быть не только экономически обоснованы, а так же документально подтверждены. Наличие транспортной карты и чека ККТ обязательно. В данном случае, так как это является компенсацией, подтверждением будет сам билет и документ оплаты например, мини-выписка операций по карте, если сотрудник оплатил со своей карты по безналу. Еще читайте: производственный календарь в эксель. Из рекомендации Как учесть расходы на приобретение проездных билетов на общественный транспорт.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно. Налоговая разгрузка.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Люксембург отменяет плату за проезд в общественном транспорте…

Лицо, работающе на основании трудового договора. Физическое лицо, которое продаёт работодателю товары в течение периода, превышающего шесть месяцев. Специальными льготами не считаются расходы на перевозку работников с места жительства к месту работы и обратно, если:. С 1 января года расходы на билеты в общественном транспорте, используемом для перевозки работников между местом проживания и местом работы, не облагаются налогом в качестве специальной льготы.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, вытекающей из Трудового кодекса РФ при направлении в командировку, разъездном характере работу, переезде в другую местность и т. В последнем случае порядок компенсаций должен быть прописан в локальном нормативном акте организации.

Как компенсировать транспортные расходы сотрудникам

Даже при наличии всех документов, учет и расчет компенсации для бухгалтерии достаточно трудоемкий процесс. При заказе свыше рублей доставка карт бесплатная.. В общем, ездить никуда не надо, все оформите через сайт. Кроме того, документы могут отправляться через ЭДО. Облагаться НДС будет только стоимость доставки карт.

Организация может оплатить сотрудникам проезд в общественном транспорте ч. Способ оплаты организация выбирает самостоятельно сотруднику могут возместить потраченные на проезд средства или приобрести для него билет.

Оформление компенсации проезда

Но нам говорили так… К. Значит, она за два класса получила… К. Этого ребёнка можно диагностировать уже в детском саду, он больше одной минуты игрушку не держит, это нейронные специальные вещи, он интеллект - (неразборчиво), кстати говоря.

ЯМБУРГ: Не надо в резервацию, я ещё раз говорю… К. Я бы не хотел, я понимаю, что тема такая, биполярная, либо учитель жертва, либо это палач, либо ребёнок жертва… К.

Как отразить в учете расходы на оплату проезда сотрудников в общественном транспорте

Такое же право на проезд имеют и члены семей указанных офицеров при следовании в санаторно-курортные организации и оздоровительные организации, а также прапорщики и мичманы, уволенные с военной службы по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, общая продолжительность военной службы которых составляет 20 лет и.

Военнослужащий имеет право на приобретение проездных документов для себя и членов своей семьи на все виды транспорта вне очереди при следовании в служебную командировку, на новое место военной службы, а также к месту использования отпуска и обратно. При этом военнослужащий, проходящий военную службу по контракту, направляемый в служебную командировку, пользуется правом на бронирование и получение вне очереди места в гостинице по командировочному удостоверению.

возмещает сотрудникам стоимость проезда в общественном транспорте в По какому КВР и КОСГУ отражать данные расходы?

Одновременно с этим, из Трудового кодекса и некоторых судебных решений можно выделить отдельные случаи, которые определяют определенные ситуации в качестве уважительных причин отсутствия на рабочем месте.

Слишком велика вероятность, что работника придется восстанавливать на работе и выплачивать компенсации. Итак, по итогам анализа ст. Президиумом Верховного Суда РФ 05.

В деле были доказательства того, что часть помещений ответчика располагается непосредственно в доме: конфигурация помещений указывает на невозможность их полного расположения вне дома. УО представила переписку сторон, свидетельствующую о готовности ответчика заключить договор управления с истцом и производить оплату содержания и ремонта общего имущества дома.

По мнению судей, помещения ответчика конструктивно представляют собой самостоятельный обособленный объект (здание), который не имеет общих границ с домом, не связан с ним функционально и технологически.

Рассмотрим кто сдает данную форму, в какие сроки, как заполнить для ИП, а также представим образец заполнения. Налогоплательщик, используя противоречивость существующего законодательства, сумму налога может свести к минимальной. Основные законные способы минимизации налогов Легальные способы минимизации налогообложения существуют.

На нем приняли решение отправить все школы, лицеи, гимназии, учреждения дополнительного образования, в том числе учреждения спорта, на досрочные каникулы с 19 марта. Решение о посещении ребенком детского сада принимают родители.

В этом случае имеет место залог имущества в пользу банка. Поскольку банк должен быть уверен, что до окончательной выплаты кредита с залоговым объектом ничего не случится, он вправе требовать оформления страховки.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tonrowat73

    Жаль не мое…..

  2. Лиана

    Забавно, показала друзьям

  3. Мокей

    Сайт супер, побольше бы таких!

  4. Ян

    Блог супер, побольше бы подобных!

  5. Марина

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и идея отличная, поддерживаю.

  6. Варвара

    вообще супер